Mandanten-Rundschreiben 2022 04 – Grundsteuer

Beilage »Grundsteuerreform«

  • Hintergrund der Grundsteuerreform
  • Umsetzung der Grundsteuerreform
  • Das Bundesmodell für die Grundsteuer
  • Übersicht der Modelle und benötigte Daten
  • Land- und Forstwirtschaft, Zusammenfallen mit dem Zensus
  • Zusammenfallen mit dem Zensus
  • Baden-Württemberg, Bayern, Hamburg
  • Hessen, Niedersachsen, Saarland und Sachsen

Mandanten-Rundschreiben 2022 04

Alle Steuerzahler

  • Entlastung für gestiegene Energiekosten
  • Renten steigen 2022 deutlich
  • Details zur Energiepreispauschale
  • Kindergeld für ein langfristig erkranktes Kind
  • Auskunftsanspruch umfasst keine steuerlichen Auslandsbeziehung
  • Müll und Abwasser sind keine haushaltsnahen Dienstleistungen
  • Hilfen für Geschädigte des Ukrainekriegs
  • Keine Entschädigung für Verfahrensverlängerung durch Pandemie
  • Datenabfrage durch das Finanzamt hemmt die Zahlungsverjährung

Unternehmer & Existenzgründer

  • Dauerhaft niedrige Umsatzsteuer in der Gastronomie
  • Anspruch auf Vorsteuervergütung trotz fehlender formaler Angaben
  • Arbeitsteilung kann Arztpraxis zum Gewerbebetrieb machen
  • Erweiterte Kürzung bei Unterbringung von Kriegsflüchtlingen

GmbH-Gesellschafter & -Geschäftsführer

  • Wichtige Frist zur Eintragung im Transparenzregister läuft ab

Arbeitnehmer

  • Häusliches Arbeitszimmer muss nicht unbedingt erforderlich sein

Mandanten-Rundschreiben 2022 02

ALLE STEUERZAHLER

  • Viertes Corona-Steuerhilfegesetz in Arbeit
  • Neuer Zinssatz für Nachzahlungs- und Erstattungszinsen geplant
  • Klarstellung zur Abschreibung von Hard- und Software
  • Bundesregierung beschließt kurzfristige Steuererleichterungen
  • Ordnungsgemäßes Fahrtenbuch trotz kleinerer Ungenauigkeiten
  • Kosten des Insolvenzverwalters keine außergewöhnliche Belastung

UNTERNEHMER & EXISTENZGRÜNDER

  • Überbrückungs- und Neustarthilfe werden bis Ende Juni verlängert
  • Umsatzsteuerbarkeit eines Ausfallhonorars
  • Frist für Zuordnung von gemischt genutzten Gegenständen

GMBH-GESELLSCHAFTER & -GESCHÄFTSFÜHRER

  • Anerkennung einer Pensionszusage aufgrund Entgeltumwandlung

ARBEITGEBER

  • Sonderregelungen zur Kurzarbeit werden bis Ende Juni verlängert
  • Fünftel-Regelung bei Einkünften aus Langzeitvergütungsmodell
  • Mindestlohn soll ab Oktober auf 12 Euro steigen

ARBEITNEHMER

  • Mindestlohn soll ab Oktober auf 12 Euro steigen
  • Fünftel-Regelung bei Einkünften aus Langzeitvergütungsmodell

IMMOBILIENBESITZER

  • Berechnungen eines Statikers sind keine Handwerkerleistung

KAPITALANLEGER

  • Steuerliche Einstufung von Gold-Wertpapieren

Mandanten-Rundschreiben 2022 01

ALLE STEUERZAHLER

  • Überblick der Änderungen für 2022
  • Steuermehreinnahmen von 3,5 Mrd. Euro durch Kurzarbeit
  • Verfassungsrechtliche Zweifel an der Höhe der Säumniszuschläge
  • Zufluss von Kapitalerträgen bei gespaltener Gewinnverwendung

UNTERNEHMER & EXISTENZGRÜNDER

  • Direktanträge für die Neustarthilfe 2022 gestartet
  • Erfassung von Bareinnahmen bei bargeldintensiven Betrieben
  • Erneute Verlängerung der Frist für die Ersatzbeschaffungsrücklage

GMBH-GESELLSCHAFTER & -GESCHÄFTSFÜHRER

  • Zufluss von Kapitalerträgen bei gespaltener Gewinnverwendung

ARBEITGEBER

  • Beitragsbemessungsgrenzen 2022
  • Sachbezugswerte für 2022

ARBEITNEHMER

  • Verfahren zur elektronischen Arbeitslosmeldung gestartet
  • Neue Regelungen zur Entfernungspauschale

IMMOBILIENBESITZER

  • Tageweise Vermietung führt nicht zu Spekulationsgewinnen
  • Abfindungszahlung an Mieter kann zu Herstellungskosten führen

Mandanten-Rundschreiben 2021 12

ALLE STEUERZAHLER

  • Steuerpläne der neuen Regierungskoalition
  • Billigkeitsmaßnahmen für die Hochwassergebiete verlängert
  • Verkauf nach Schenkung ist kein Gestaltungsmissbrauch

UNTERNEHMER & EXISTENZGRÜNDER

  • Höhere Steuerbelastung ab 2022 für pauschalierende Landwirte
  • Verlängerung der Corona-Wirtschaftshilfen
  • Versteuerung von Corona-Hilfen als Betriebseinnahmen
  • Sonderfälle bei der Abrechnung mittels Gutschrift
  • Aufbewahrung von Rechnungen
  • Ausstellung von Impfzertifikaten als freiberufliche Tätigkeit

GMBH-GESELLSCHAFTER & -GESCHÄFTSFÜHRER

  • Spende an Stiftung als verdeckte Gewinnausschüttung

ARBEITGEBER

  • Sachbezugswerte für 2022
  • Meldung der Steueridentnummer für Minijobs ab 2022 Pflicht

ARBEITNEHMER

  • Anspruch auf erhöhtes Kurzarbeitergeld verlängert

IMMOBILIENBESITZER

  • Erbschaftsteuerbegünstigung für eine angrenzende Wohnung
  • Dachreparatur nach Installation einer Photovoltaikanlage

Mandanten-Rundschreiben 2021 11

ALLE STEUERZAHLER

  • Steuereinnahmen steigen bis 2025 um 180 Mrd. Euro
  • Hausnotrufsystem als haushaltsnahe Dienstleistung
  • Kindergeldrechtlicher Beginn und Ende eines Hochschulstudiums
  • Methode zur Überprüfung einer Doppelbesteuerung von Renten

UNTERNEHMER & EXISTENZGRÜNDER

  • Option zur Körperschaftsbesteuerung ab 2022
  • Endabrechnung der Neustarthilfe erst Ende Dezember fällig
  • Investitionsabzugsbetrag im Fall einer Betriebsaufgabe
  • Zuordnung der im Januar 2021 gezahlten Steuervorauszahlungen
  • Abzinsungssatz von 5,5 % für zinsfreie Darlehen zulässig
  • Schwimmkurs ist kein umsatzsteuerfreier Schulunterricht

GMBH-GESELLSCHAFTER & -GESCHÄFTSFÜHRER

  • Überhöhte Verzinsung eines Gesellschafterdarlehens

ARBEITGEBER & ARBEITNEHMER

  • Kürzung der Verpflegungspauschalen bei Mahlzeitengestellung
  • Beitragsbemessungsgrenzen 2022
  • Pauschbeträge für Auslandsreisen bleiben 2022 unverändert
  • Echte Abfindung kann nicht in Wertguthaben einfließen

IMMOBILIENBESITZER

  • Umsatzsteuer bei der Überlassung von Betriebsvorrichtungen

KAPITALANLEGER

  • Frist für Antrag auf eine Verlustbescheinigung läuft ab
  • Renten aus Altvertrag unterliegen keiner Ertragsanteilsbesteuerung
  • Insolvenzbedingter Ausfall eines privaten Darlehens

Mandanten-Rundschreiben 2021 09

ALLE STEUERZAHLER

  • Eintragungspflicht im Transparenzregister
  • Steuerlicher Zinssatz ist verfassungswidrig
  • Mehrwertsteuersenkung in der Gastronomie ist wohl von Dauer

UNTERNEHMER & EXISTENZGRÜNDER

  • Betriebsausgabenabzug von Bewirtungskosten
  • Überbrückungs- und Neustarthilfe bis zum Jahresende verlängert
  • Künstlersozialabgabe auch 2022 stabil bei 4,2 %
  • Laufzeitbezogene Betrachtung einer Leasingsonderzahlung
  • Aktive Rechnungsabgrenzung auch bei geringfügigen Beträgen
  • Umsatzsteuerrechtliches Entgelt bei einer 0 %-Finanzierung

GMBH-GESELLSCHAFTER & -GESCHÄFTSFÜHRER

  • Betriebsaufspaltung unter Beteiligung minderjähriger Kinder

ARBEITGEBER

  • Verlängerung der Kurzarbeitergeldverordnung bis Ende 2021
  • Wechsel der Bewertungsmethode für Fahrten zur Arbeit
  • Aufteilung des Arbeitslohns aus einer Betriebsveranstaltung

ARBEITNEHMER

  • Wechsel der Bewertungsmethode für Fahrten zur Arbeit

IMMOBILIENBESITZER

  • Umsatzsteuerliche Behandlung des Mieterstromzuschlags
  • Erweiterte Kürzung gilt nicht für gemischt genutzte Gebäude

Mandanten-Rundschreiben 2021 Sommer

ALLE STEUERZAHLER

  • Steuererklärungsfristen für 2020 um drei Monate verlängert
  • Bundeszentralamt für Steuern kauft Steuerdaten aus Dubai
  • Vermächtnisinhalt entscheidet über Höhe der Erbschaftsteuer
  • Steuerliche Maßnahmen zur Flutkatastrophe
  • Wegfall der Kleinsendungsfreigrenze zum 1. Juli 2021
  • Vorfälligkeitsentschädigung ist keine Nachlassverbindlichkeit
  • Verpflegung und Unterkunft in Auslands- und Praxissemestern

UNTERNEHMER & EXISTENZGRÜNDER

  • Sonderfonds des Bundes für Kulturveranstaltungen gestartet
  • Antragsfristen für Neustart- und Überbrückungshilfe III verlängert
  • Überbrückungs- und Neustarthilfe bis September verlängert
  • Abzugsbetrag für Betriebsvermögen gilt nur einmalig
  • Hinzurechnung bei Herstellung immaterieller Wirtschaftsgüter
  • Anpassung der Pauschbeträge für Sachentnahmen in 2021

ARBEITGEBER & ARBEITNEHMER

  • Abgrenzung von Geldleistung und Sachbezug
  • Regelungen zur Kurzarbeit werden erneut verlängert
  • Behandlung zeitraumbezogener Zuzahlungen zum Dienstwagen
  • Nachweis des Corona-Bonus
  • Höherer Mindestlohn ab Juli 2021
  • Steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse zu den Kinderbetreuungskosten

IMMOBILIENBESITZER

  • Liebhabereiwahlrecht für Photovoltaikanlagen
  • Verkauf einer Immobilie mit häuslichem Arbeitszimmer

KAPITALANLEGER

  • Verlustverrechnungsbeschränkung für Aktien auf dem Prüfstand
  • Ausfall einer privaten Darlehensforderung
  • Steuerpflicht einer Lebensversicherung nach Umschuldung
  • Abgeltungsbesteuerung in einem betrügerischen Schneeballsystem

Mandanten-Rundschreiben 2021 05

ALLE STEUERZAHLER

  • Steuereinnahmen steigen leicht an
  • Längere Steuererklärungsfristen auch für 2020 vorgesehen
  • Mögliche Doppelbesteuerung von Rentenbezügen
  • Haushaltsnahe Dienstleistung oder außergewöhnliche Belastung?

UNTERNEHMER & EXISTENZGRÜNDER

  • Längere Investitionsfrist für den Investitionsabzugsbetrag geplant
  • Zweite Stufe des Mehrwertsteuer-Digitalpakets
  • Eignung von Personengesellschaften als Organgesellschaft
  • Beteiligungs- und Darlehensgeschäfte innerhalb eines Konzerns
  • Kleine Mängel der Kassenführung rechtfertigen keine Schätzung
  • Temporäre Container sind keine grundsteuerpflichtigen Gebäude
  • Voraussetzungen für Kfz-Steuerbefreiung von Krankentransporten

GMBH-GESELLSCHAFTER & -GESCHÄFTSFÜHRER

  • Modernisierung der Körperschaftsteuer

ARBEITGEBER & ARBEITNEHMER

  • Kilometerpauschale gilt nicht bei Fahrten im Linienverkehr
  • Werbungskostenabzug für Fahrkarte trotz Home Office-Pauschale

IMMOBILIENBESITZER

  • Solarstrom als selbständige Leistung neben der Vermietung
  • Abzug von Erhaltungsaufwand nach dem Tod des Eigentümers

Mandanten-Rundschreiben 2021 04

Inhalt

ALLE STEUERZAHLER

  • Neues Paket mit Bürokratieerleichterungen
  • Vereinfachte Stundung bis Ende Juni 2021 verlängert
  • Finanzämter erstatten mehr Zinsen als eingenommen werden
  • Prozess um Umgangsrecht ist keine außergewöhnliche Belastung

UNTERNEHMER & EXISTENZGRÜNDER

  • Neustarthilfe für Gesellschaften und Antrag durch Steuerberater
  • Nachweis der Pkw-Nutzung für den Investitionsabzugsbetrag
  • Weitere Verbesserung der Überbrückungshilfe III
  • Erleichterungen bei Umsatzsteuer auf Sachspenden

ARBEITGEBER

  • Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit ist individuell abzurechnen
  • Anforderungen an ein Ehegattenarbeitsverhältnis
  • Bewertung von Sachzuwendungen bei einer Betriebsveranstaltung

ARBEITNEHMER

  • Gekürzte Verpflegungspauschale trotz Verzicht auf Mahlzeit
  • Pflichtveranlagung wegen Bezug von Kurzarbeitergeld

IMMOBILIENBESITZER

  • Grunderwerbsteuer auch auf Instandhaltungsrückstellung

KAPITALANLEGER

  • Ansprüche aus einem widerrufenen Darlehensvertrag